Så snart du registrerer et foretak, melder den norske skattehverdagen seg med krav om inn-, ut- og rapportering av både skatt og merverdiavgift. Reglene ser kanskje omfattende ut ved første blikk, men når du kjenner de viktigste pliktene og fristene, blir det enklere å bygge gode rutiner allerede fra oppstartsdagen.

Hovedtypene skatt du må forholde deg til

Alle næringsdrivende betaler skatt av overskuddet. Hvor mye og når beløpet forfaller, avhenger av om du driver som enkeltpersonforetak (ENK) eller aksjeselskap (AS).

  • Enkeltpersonforetak: Inntekt beskattes som alminnelig personinntekt. Et årsoverskudd inngår i grunnlaget for både fellesskatt og trinnskatt, mens personfradrag og minstefradrag reduserer den skattepliktige delen.
  • Aksjeselskap: Selskapet betaler 22 % selskapsskatt av overskuddet. Eierne beskattes først når utbytte tas ut, etter skjermingsmetoden.

Begge foretaksformene må i tillegg håndtere arbeidsgiveravgift hvis det utbetales lønn, samt rapportere løpende via a-meldingen.

Trinnskatt – progresjon på personinntekt

For personlige næringsdrivende kommer trinnskatten på toppen av den ordinære inntektsskatten. I 2025 starter trinn 1 ved om lag 217 400 kroner og øker i fem satser opp til 17,7 % for inntekt over 1 410 750 kroner.

Driver du AS blir overskuddet beskattet i selskapet, men lønn du tar ut personlig vil likevel være gjenstand for trinnskatt.

Skatteinnbetalinger gjennom året

  • Forskuddsskatt ENK: Fire terminer – 15. mars, 15. mai, 15. september og 15. november. Beløpet beregnes av Skatteetaten etter innsendt næringsoppgave, men kan justeres hvis inntjeningen endrer seg.
  • Selskapsskatt AS: To terminer – 15. februar og 15. april året etter inntektsåret. Du mottar giro i Altinn når skattegrunnlaget er klart.
  • A-melding for lønn: Frist den 5. i måneden etter utbetaling. Her rapporteres både skattekorttrekk og arbeidsgiveravgift.

Fradrag som påvirker skatten

Gyldige fradrag reduserer skattegrunnlaget, og det lønner seg derfor å kjenne de mest brukte:

  • Kostnader direkte knyttet til inntekts­bringende aktivitet (varer, programvare, markedsføring).
  • Bilgodtgjørelse etter statens sats hvis du bruker egen bil i virksomheten.
  • Hjemmekontor etter standard sats når deler av boligen fungerer som arbeidssted.
  • Avskrivninger på driftsmidler som koster mer enn 15 000 kroner eks. mva.

Grunnleggende om merverdiavgift

Mva er en omsetningsavgift som legges til prisen på de fleste varer og tjenester. Du fører den videre til staten, men får samtidig fradrag for mva på egne innkjøp. Resultatet blir at avgiften bare belastes sluttforbrukeren.

Når oppstår mva-plikt?

Så snart omsetningen har passert 50 000 kr eks. mva i løpet av tolv måneder, må foretaket registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Du kan også registrere deg frivillig tidligere hvis virksomheten selger avgiftspliktige tjenester eller varer og ønsker fradrag for inngående mva.

Forskjellige mva-satser

  • Alminnelig sats 25 % – de fleste varer og tjenester.
  • Næringsmidler 15 % – mat og drikkevarer uten alkohol.
  • Lav sats 12 % – persontransport, overnatting, kino m.m.
  • 0 % – eksport av varer, aviser, bøker, finansielle tjenester.

Selger du både produkter med høy og lav sats må regnskapssystemet håndtere satsstyring slik at riktig beløp rapporteres.

Rapportering og frister for mva

De fleste småbedrifter leverer mva-melding annenhver måned. Fristen er en måned + 10 dager etter periode­slutt, altså 10. april for januar–februar. Omsetning under én million kroner gir mulighet til å søke om årsvis rapportering. Mva-meldingen sendes digitalt via Altinn og må støttes av avstemte mva-konti i regnskapet.

Hvordan beregne utgående og inngående mva

  1. Legg utgående mva på salgsfakturaen (for eksempel 25 %).
  2. Før inngående mva på alle kjøp (beløp og sats vises på leverandørfaktura).
  3. Periodens mva-melding summerer differansen mellom utgående og inngående. Har du betalt mer enn du har krevd inn, får du til gode-beløp.

Typiske mva-fritak og fallgruver

  • Faktura til utlandet for tjenester levert utenfor Norge faktureres med 0 % mva.
  • Norsk mva skal likevel beregnes hvis du leverer elektroniske tjenester til privatkunder i EU via VOEC-ordningen.
  • Kontroller at utenlandske leverandører beregner riktig mva-kode i norske kjøp; ofte må du selv beregne omvendt avgiftsplikt.

Spesielle ordninger for nye virksomheter

Gründere med usikre inntekter kan søke om forskuddsskatt basert på forventet overskudd i stedet for tall fra forrige år. Innen mva kan du søke om kvartalsvis oppgave selv om omsetningen overstiger grensen, hvis kontantstrømmen gjør det nødvendig.

Digital rapportering og kontroll

Altinn er navet for alle innleveringer. Næringsspesifikasjonen har nå erstattet tidligere skjema i skattemeldingen, mens mva-meldingen støtter SAF-T-fil som vedlegg ved kontroll. Sørg for at regnskapssystemet ditt kan generere SAF-T ved behov.

Praktiske tips for å holde orden

  • Skil bankkontoene – en konto for mva og en for driften. Da unngår du å bruke avsatt mva til andre formål.
  • Avstem mva-kontoene hver måned, selv om du sender melding bare annenhver måned.
  • Legg inn skattefrister i kalenderen sammen med buffer på bankkontoen.
  • Bruk et regnskapssystem som oppdateres automatisk når satser eller regler endres.

Når bør du hente inn profesjonell hjelp?

Komplisert avgiftsstruktur, utenlandshandel eller første lønnsutbetaling er klare tegn på at du kan ha nytte av autorisert regnskapsfører eller revisor. De vil ikke bare sikre riktig rapportering, men også gi råd om optimal struktur, for eksempel å splitte virksomhet i flere enheter for å skille avgiftspliktig og avgiftsfri aktivitet.