Pensjonist med eget firma

Av Terje Moy, ansvarlig redaktør · Oppdatert september 2026

Alderspensjon fra folketrygden avkortes ikke mot arbeids- eller næringsinntekt. Du kan ta ut full pensjon og drive firma ved siden av så mye du orker – men har du AFP i privat sektor, må du sjekke kvalifikasjonskravene før du slutter i jobben, ellers kan hele ordningen ryke.

Dette er en av de mest misforståtte reglene i norsk pensjon. Frem til 2011 ble pensjonen kuttet hvis du tjente for mye, og mange husker fremdeles det systemet. Etter pensjonsreformen er hovedregelen motsatt: pensjon og arbeidsinntekt kan kombineres fritt fra det året du har rett til uttak, som er 62 år for de som har opptjening nok. Sjekk din egen uttaksalder og opptjening på Din pensjon hos NAV – den avhenger av hva du har tjent gjennom livet.

Blir pensjonen redusert hvis firmaet går bra?

Nei. Alderspensjonen din er beregnet ut fra opptjening og uttaksalder, og den løper videre uansett hvor mye foretaket ditt omsetter for. Tjener du 400 000 kr på konsulentoppdrag i året, får du fortsatt den pensjonen du hadde regnet med.

Det motsatte er faktisk også sant, og det er den hyggelige delen: næringsinntekten din gir fortsatt pensjonsopptjening et stykke opp i årene, slik at pensjonen kan bli litt høyere senere. Hvor lenge opptjeningen løper, og hvordan den slår inn når du allerede har tatt ut pensjon, står hos NAV. Vurderer du å utsette uttaket noen år fordi du likevel har inntekt fra firmaet, blir den årlige pensjonen høyere når du først starter – det er en reell avveining og ikke bare et regnestykke på papiret.

Hvordan skattes næringsinntekten når du er pensjonist?

Etter de vanlige reglene for næringsdrivende. Overskuddet i et enkeltpersonforetak beskattes med 22 prosent på alminnelig inntekt, og i tillegg beregnes trygdeavgift på 10,8 prosent og eventuell trinnskatt av personinntekten. Pensjonen din beskattes for seg, med trygdeavgift på 5,1 prosent.

To ting gjør regnestykket annerledes enn for yngre næringsdrivende:

• Pensjonen fyller opp trinnskatten. Har du allerede 350 000 kr i pensjon, starter ikke næringsinntekten på null i trinnskattetabellen – den legges oppå. Første krone fra firmaet skattes derfor hardere enn du kanskje forventer.
• Trygdeavgiften settes ned ved en viss alder. Fra et gitt alderstrinn beregnes lønn og næringsinntekt etter lav trygdeavgiftssats i stedet for den ordinære næringssatsen. Aldersgrensen står hos Skatteetaten – slå den opp, for den kan bety en merkbar forskjell på hva som er verdt å fakturere det året.

Skattefradraget for pensjonsinntekt trappes ned etter hvor stor pensjonen din er, ikke etter næringsinntekten. Personfradraget på 114 540 kr får du uansett. Og husk at næringsinntekt ikke gir minstefradrag – der lønnstakere får et sjablongfradrag på inntil 95 700 kr, må du trekke fra faktiske kostnader i stedet. For de fleste pensjonister med et lite foretak betyr det at fradragene i ENK-et er verdt å sette seg inn i: hjemmekontor, faglitteratur, telefon, kjøring og utstyr utgjør fort mer enn folk tror.

Skatten kommer heller ikke av seg selv. Du må selv melde forventet overskudd til Skatteetaten og be om forskuddsskatt, som forfaller i fire terminer – 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Har du drevet lønnsmottakerliv i førti år, er dette den største praktiske omstillingen: ingen trekker skatten for deg lenger.

Trenger du AS, eller holder det med ENK?

For de aller fleste pensjonister holder et enkeltpersonforetak. Begrunnelsen er ganske enkel når du ser på hva de to formene faktisk løser.

Argumentet for AS er begrenset ansvar, og det er et godt argument når du bygger noe som skal ansette folk eller ta finansiell risiko. Skal du derimot ta noen konsulentoppdrag, holde kurs, sy, snekre eller selge det du produserer på verkstedet – da er risikoen liten og administrasjonen den reelle kostnaden. Et AS koster tid hver eneste måned, i en fase av livet der tiden er poenget. Sammenligningen i AS eller ENK går gjennom avveiningen i detalj.

Én ting til taler for ENK i denne situasjonen: du kan legge det ned når du vil, uten oppløsningsprosess. Blir helsa dårligere, eller mister du lysten, sender du én melding og er ferdig.

Hvorfor er gradvis nedtrapping det beste alternativet?

Fordi det gir deg tre ting samtidig som du ellers må velge mellom: inntekt, struktur og en utvei.

Den økonomiske delen er den enkleste. Pensjon pluss et lite overskudd fra firmaet gir et bedre år enn pensjon alene, og du bestemmer selv hvor mye du tar inn. Har du et dårlig kvartal, fakturerer du mindre – ingen sjef å forklare det til, og pensjonen ligger i bunnen uansett. De fleste som gjør dette godt, sikter mot noe i størrelsesorden 100 000 til 300 000 kr i året, som er nok til å merkes uten å bli en ny jobb.

Den andre delen er vanskeligere å sette tall på. Overgangen fra full jobb til ingenting er brå, og for mange er det ikke pengene som mangler, men grunnen til å stå opp. Et foretak med to faste kunder gir en kalender, et fagmiljø og en identitet som ikke starter med «tidligere».

Og så er det utveien. Er du usikker på om du vil slutte helt, er et enkeltpersonforetak en billig måte å prøve seg frem på. Det koster ingenting å registrere, og det koster ingenting å avvikle. Går det bra, kan du skalere opp. Går det ikke, har du bare tapt noen kvelder – ikke pensjonen din.

Et siste praktisk hensyn: sykepengene dine som selvstendig næringsdrivende er svakere enn som ansatt, med 80 prosent dekning fra sykedag 17 hvis du ikke kjøper frivillig tilleggsforsikring. Se sykepenger for selvstendig næringsdrivende. Har du pensjonen i bunnen, betyr dette mindre enn for en 35-åring med boliglån – men vet du at helsa er usikker, er det verdt å ta med i regnestykket.

Ofte stilte spørsmål

Er det en øvre aldersgrense for å starte firma?

Nei. Kravene for å registrere et enkeltpersonforetak er at du er fylt 18 år og har norsk forretningsadresse. Det finnes ingen øvre grense, verken i Enhetsregisteret eller i skattereglene. Fremgangsmåten er den samme som for alle andre.

Må jeg si fra til NAV at jeg har startet firma?

Når du bare mottar alderspensjon, avkortes den ikke mot inntekt, og du trenger ikke melde fra om næringsinntekten særskilt til NAV – den kommer inn via skattemeldingen. Mottar du andre ytelser i tillegg, for eksempel uføretrygd eller gjenlevendeytelser, gjelder helt andre meldeplikter. Sjekk med NAV for din kombinasjon.

Kan jeg ta ut pensjon og samtidig bygge opp mer pensjon i firmaet?

Ja, opptjeningen fra næringsinntekt fortsetter et stykke opp i årene selv om du allerede har startet uttak. Du kan i tillegg spare i individuell pensjonssparing eller egen pensjonsordning for selvstendig næringsdrivende – vilkår og grenser står hos Skatteetaten og NAV.

Hvor mye kan jeg tjene før jeg må registrere meg for MVA?

50 000 kr i avgiftspliktig omsetning i løpet av tolv måneder. Grensen er rullerende, ikke knyttet til kalenderåret, og du må søke om registrering senest tre uker etter at den passeres. Merk at ikke all omsetning er avgiftspliktig – blant annet er en del undervisning og helsetjenester unntatt.

Kan jeg ta ut penger fra foretaket når jeg vil?

Ja. I et enkeltpersonforetak er foretakets penger dine penger, og uttak er verken lønn eller utbytte – du skattes av overskuddet uansett om du tar det ut eller lar det stå. Se privatuttak i ENK for hvordan det bokføres.