Tilleggsforskudd er en frivillig innbetaling av skatt du gjør etter at inntektsåret er over, men før skatteoppgjøret. Betaler du inn nok innen fristen 31. mai i året etter inntektsåret, slipper du rentetillegget som ellers legges på restskatten.
For næringsdrivende er dette et av de mest undervurderte grepene i skatteåret. Forskuddsskatten din ble fastsatt på grunnlag av et anslag du ga Skatteetaten i god tid før du visste hvordan året faktisk kom til å gå. Gikk det bedre enn ventet – en stor kunde i november, et prosjekt som løsnet – har du betalt for lite. Tilleggsforskuddet er reparasjonen.
Hva er forskjellen på tilleggsforskudd og restskatt?
Tidspunktet, og prisen. Restskatt er det du får krav om etter skatteoppgjøret, når Skatteetaten har regnet ferdig. På restskatt kommer det et rentetillegg, beregnet fra en fastsatt dato og frem til oppgjøret – det er statens kompensasjon for at du har hatt pengene lenger enn du skulle.
Tilleggsforskudd betaler du på eget initiativ, før fristen, og da beregnes ikke rentetillegg på det beløpet. Skatten blir den samme. Det er kun rentetillegget du sparer.
Innbetaler du mer enn nødvendig, får du differansen tilbake som til gode-beløp i skatteoppgjøret. Du taper ingenting annet enn rentene du kunne fått på pengene i mellomtiden.
Kort sagt: Tilleggsforskudd er en frivillig innbetaling før fristen. Restskatt er en tvungen innbetaling etterpå, med rentetillegg. Samme skatt, ulik pris.
Når er fristen?
31. mai i året etter inntektsåret. For inntektsåret 2026 betyr det at innbetalingen må være hos Skatteetaten innen 31. mai 2027. Datoen faller sammen med leveringsfristen for skattemeldingen for næringsdrivende, noe som er praktisk: du regner ut det ene mens du gjør ferdig det andre.
Fristen er absolutt, og «innbetalt» betyr registrert hos Skatteetaten – ikke sendt fra nettbanken din på kvelden den 31. Bank- og helligdager forskyver ikke fristen til din fordel, så legg inn betalingen noen virkedager før. Bekreft gjeldende dato på skatteetaten.no hvis året inneholder helg eller helligdag rundt månedsskiftet.
Hvordan betaler du inn?
Du trenger et eget KID-nummer for tilleggsforskudd. Det genererer du selv på skatteetaten.no, under skatt og betaling – du logger inn, velger tilleggsforskudd, og får KID og kontonummer for ditt skatteoppkreverkontor.
Ikke gjenbruk KID-nummeret fra forskuddsskatt-terminene dine. Det er en av de vanligste feilene, og resultatet er at innbetalingen havner på feil krav og ikke blir behandlet som tilleggsforskudd. Har det skjedd, ta kontakt med Skatteetaten før fristen går ut, ikke etter.
- Regn ut hvor mye skatt du faktisk skal betale for inntektsåret.
- Trekk fra det du allerede har betalt i forskuddsskatt og eventuelt forskuddstrekk fra lønnsjobb.
- Differansen er det du bør innbetale som tilleggsforskudd.
- Hent KID på skatteetaten.no og betal innen 31. mai.
Hvordan finner du riktig beløp?
Ta utgangspunkt i det ferdige regnskapet, ikke i magefølelsen. Når årsoppgjøret er gjort, kjenner du overskuddet – og for et enkeltpersonforetak er overskuddet skattegrunnlaget uansett hvor mye du har tatt ut.
Et eksempel. Silje driver ENK som fysioterapeut og satte forskuddsskatten etter et anslag på 400 000 kroner i overskudd. Året endte på 550 000. De ekstra 150 000 kronene skattlegges med 22 prosent på alminnelig inntekt og 10,8 prosent trygdeavgift, pluss trinnskatt – i hennes intervall utgjør det i overkant av 55 000 kroner hun ikke har betalt inn. Innbetaler hun beløpet som tilleggsforskudd innen 31. mai, slipper hun rentetillegget. Venter hun på restskatten, kommer regningen med et påslag.
Forskuddsskatt-kalkulatoren gir deg et anslag på samlet skatt ut fra overskuddet, og differansen mot innbetalt forskuddsskatt er det du sikter mot. Er tallene sammensatte – lønn ved siden av, gevinster, fradrag som svinger – be regnskapsføreren regne ut beløpet når årsoppgjøret er ferdig. Det er en femminuttersjobb for den som allerede sitter med tallene.
Ikke gjett for lavt. Tilleggsforskuddet fjerner rentetillegget bare på det beløpet du faktisk betaler inn. Innbetaler du 30 000 når restskatten ville blitt 50 000, slipper du rentetillegg på 30 000 og betaler det på de resterende 20 000. Rund heller oppover – overskytende kommer tilbake i skatteoppgjøret.
Hvem har mest nytte av dette?
De som ikke kan forutsi inntekten sin. En snekker med tre store prosjekter i året vet ikke i januar hvordan desember ser ut. En konsulent som fakturerer på timer kan ha et halvår som dobler seg. For dem er avviket mellom anslag og virkelighet regelen, ikke unntaket.
Det gjelder også deg som driver AS og tar ut utbytte. Utbytteskatten – utbyttet oppjusteres med faktor 1,72 og skattlegges med 22 prosent, effektivt 37,84 prosent – fanges sjelden opp i skattekortet ditt. Vedtok generalforsamlingen et utbytte i fjor, er sjansen stor for at du står med en restskatt du ikke har tenkt på. Se lønn eller utbytte for hvordan de to uttaksformene slår ut skattemessig.
Den beste løsningen er selvsagt å slippe å bruke ordningen. Du kan når som helst i løpet av året be Skatteetaten endre forskuddsskatten din, og oppdager du i september at inntekten er langt høyere enn ventet, er det bedre å justere opp de gjenstående terminene enn å reparere i mai. Forskuddsskatt for ENK går gjennom terminene 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember og hvordan du får dem endret. Tilleggsforskuddet er sikkerhetsnettet under den øvelsen, ikke en erstatning for den.
Hva med likviditeten?
En innbetaling på 50 000 kroner den 31. mai merkes. Har du ikke pengene, er restskatt med rentetillegg et fullt lovlig alternativ – rentetillegget er en kostnad, ikke en straff, og noen ganger er det billigere enn å tømme driftskontoen midt i en vekstfase.
Men det forutsetter at du har regnet på det. Sammenlign rentetillegget med hva alternativ finansiering koster deg, og husk at restskatten forfaller i terminer etter skatteoppgjøret – som for mange kommer på et ubeleilig tidspunkt. Den beste vaksinen er den kjedelige: en egen skattekonto der du setter av en fast andel av hver innbetaling gjennom hele året, slik at spørsmålet aldri blir aktuelt. Mer om det i likviditet og likviditetsbudsjett.
Ofte stilte spørsmål
Er tilleggsforskudd frivillig?
Ja. Ingen krever det inn, og du får ingen purring hvis du lar være. Du får i stedet restskatt med rentetillegg i skatteoppgjøret.
Hva om jeg betaler inn for mye?
Da får du det overskytende tilbake som til gode i skatteoppgjøret. Du taper bare avkastningen du kunne hatt på pengene i mellomtiden – det er ingen gebyrer eller ulemper knyttet til å betale inn for mye.
Kan jeg betale tilleggsforskudd etter 31. mai?
Innbetalinger etter fristen godskrives, men da er rentetillegget på restskatten allerede utløst. Effekten av å betale sent er derfor mindre enn å betale i tide.
Gjelder tilleggsforskudd også for aksjeselskap?
Aksjeselskaper betaler forskuddsskatt i to terminer året etter inntektsåret, 15. februar og 15. april, og har egne regler for tilleggsinnbetaling. Sjekk hva som gjelder for selskapet ditt hos Skatteetaten, og hold selskapets skatt og din personlige skatt adskilt – det er to ulike skattytere.
Hvor finner jeg KID-nummeret?
På skatteetaten.no etter innlogging, under betaling av skatt. Du velger tilleggsforskudd og får KID og kontonummer der. Ikke bruk KID-en fra de ordinære forskuddsskatt-terminene.